Cómo funciona el IRPF de un asalariado
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula una vez al año, en la declaración que se presenta entre abril y junio del año siguiente. El proceso, simplificado para quien cobra una nómina, tiene cuatro pasos:
- Rendimiento neto del trabajo. Ingresos brutos menos cotizaciones, cuotas sindicales y colegiales obligatorias y los otros gastos de 2.000 € (que pueden aumentar por movilidad geográfica o discapacidad).
- Reducción por rendimientos del trabajo. Hasta 7.302 € para rendimientos netos de hasta 14.852 €, que se reduce progresivamente y desaparece a partir de 19.747,50 €.
- Escalas de gravamen. A la base liquidable se aplican la escala estatal y la de tu comunidad. A esas mismas escalas se somete tu mínimo personal y familiar (5.550 € como contribuyente, más importes por hijos, mayores a cargo, edad o discapacidad), y la cuota que resulta se resta. Por eso el mínimo funciona como una parte de la renta exenta.
- Deducciones y retenciones. De la cuota se restan las deducciones y, al final, lo que ya te retuvieron durante el año. La diferencia es lo que pagas o te devuelven.
Resultado = (Cuota estatal + Cuota autonómica + Cuota del ahorro - Deducciones) - Retenciones Escala estatal del IRPF en 2026
La escala estatal es la misma en todas las comunidades de régimen común. A ella se suma la escala autonómica, que cada comunidad aprueba; la calculadora te muestra la combinada de la tuya.
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 € a 12.450 € | 9,50 % |
| 12.450 € a 20.200 € | 12,00 % |
| 20.200 € a 35.200 € | 15,00 % |
| 35.200 € a 60.000 € | 18,50 % |
| 60.000 € a 300.000 € | 22,50 % |
| 300.000 € a en adelante | 24,50 % |
Ejemplo: con una base de 25.000 €, la cuota estatal antes del mínimo es 2.832,75 € (12.450 € al 9,5 %, 7.750 € al 12 % y 4.800 € al 15 %). Después se resta la escala aplicada al mínimo personal: 5.550 € al 9,5 %, es decir, 527,25 €.
Qué incluye y qué no esta calculadora
- Incluye rendimientos del trabajo, rentas del ahorro, mínimos personales y familiares estatales, la deducción para rentas del trabajo bajas de 2026 (hasta 590,89 €) y la deducción del 60 % de Ceuta y Melilla.
- No incluye rendimientos de actividades económicas, alquileres, imputaciones de inmuebles, aportaciones a planes de pensiones, tributación conjunta, deducciones autonómicas ni la deducción por maternidad o familia numerosa, que se aplican en la declaración y pueden reducir el resultado.
- Navarra y el País Vasco tienen un IRPF foral propio que no calculamos.
Por eso el resultado es una estimación orientativa, no un borrador de la declaración. Para presentarla, usa Renta WEB de la Agencia Tributaria. Si quieres saber cuánto cobrarás cada mes, ve a la calculadora de sueldo neto; para tus intereses, al comparador de cuentas remuneradas.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la base liquidable general?
Es la cantidad sobre la que se aplican los tramos del IRPF. Para un asalariado se obtiene restando a los ingresos brutos las cotizaciones a la Seguridad Social, los otros gastos deducibles (2.000 € con carácter general) y la reducción por rendimientos del trabajo, que solo existe para sueldos bajos.
¿Si paso de tramo pago más por todo mi sueldo?
No. Cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae dentro de su tramo. Subir de tramo hace que los euros adicionales tributen más, pero nunca reduce tu sueldo neto: con un aumento siempre cobras más.
¿Por qué me sale a pagar si me retienen todos los meses?
Suele ocurrir si has tenido dos pagadores, si el segundo te retuvo poco, si cobraste el paro, si tus rendimientos del ahorro tributan a más del 19 % retenido o si tu comunidad tiene una escala más alta que la que usa la retención. La retención es una estimación anticipada; la declaración ajusta las cuentas.
¿Estoy obligado a hacer la declaración?
Con carácter general no están obligados quienes solo cobran rendimientos del trabajo inferiores a 22.000 € de un único pagador, o inferiores a 15.876 € si hay más de un pagador y el segundo y siguientes suman más de 1.500 €. Aunque no estés obligado, te conviene presentarla si te sale a devolver.
¿Cómo tributan los intereses de una cuenta o un depósito?
Forman parte de la base del ahorro, que tiene una escala propia: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima. El banco retiene el 19 % y la diferencia, si la hay, se paga en la declaración.
Fuentes y fecha de revisión
Datos y normas revisados el 26 de octubre de 2026. Si detectas un cambio normativo o un error, avísanos y lo corregimos.
- AEAT. Manual Renta 2025: cuota íntegra autonómica (escalas de cada comunidad) (consultado el 26 de octubre de 2026)
- BOE. Ley 35/2006 del IRPF (texto consolidado) (consultado el 26 de octubre de 2026)
- BOE. Reglamento del IRPF, RD 439/2007 (retenciones, arts. 80 a 89) (consultado el 26 de octubre de 2026)
- Seguridad Social. Bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026) (consultado el 26 de octubre de 2026)
- AEAT. Retenciones sobre rendimientos del trabajo: algoritmo de cálculo (consultado el 26 de octubre de 2026)